Для ФОП пропустити одну дату іноді означає отримати штраф, пеню або податковий борг. А у випадку системних порушень наслідки можуть бути значно серйознішими.
Саме тому підприємцю недостатньо знати, скільки податків він платить. Не менш важливо розуміти, коли саме їх потрібно сплатити та коли подати декларацію.
У 2026 році податковий календар залежить від системи оподаткування:
- ФОП 1 і 2 груп сплачують основні податки щомісяця та звітують переважно раз на рік;
- ФОП 3 групи декларують дохід щоквартально;
- ФОП на загальній системі сплачують ПДФО, військовий збір та ЄСВ за власними правилами;
- ФОП із працівниками або виплатами фізичним особам у 2026 році перейшли на квартальну об’єднану звітність.
Нижче зібрали повний календар ФОП на 2026 рік із сумами податків, ключовими датами та поясненнями для кожної системи.
Матеріал актуалізовано станом на 19 серпня 2026 року. Для майбутніх дат наприкінці 2026-го та у 2027 році застосовано чинні на цю дату правила. У разі законодавчих змін календар буде потрібно оновити.
Податки ФОП у 2026 році: головне в одній таблиці
| Система | Єдиний податок / ПДФО | Військовий збір | Мінімальний ЄСВ | Звітність |
|---|---|---|---|---|
| ФОП 1 група | до 332,80 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. | раз на рік |
| ФОП 2 група | до 1 729,40 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. | раз на рік |
| ФОП 3 група без ПДВ | 5% доходу | 1% доходу | 1 902,34 грн/міс. | щокварталу |
| ФОП 3 група з ПДВ | 3% доходу + ПДВ | 1% доходу | 1 902,34 грн/міс. | щокварталу |
| Загальна система | ПДФО 18% | 5% чистого оподатковуваного доходу | 22% бази у межах установлених правил | раз на рік + авансові платежі |
У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн. Саме від цих показників залежать фіксовані платежі для частини ФОП.
Важливий нюанс: 332,80 грн для 1 групи та 1 729,40 грн для 2 групи — це максимальні ставки єдиного податку. Конкретну фіксовану ставку встановлює відповідна місцева рада.
Скільки ФОП платить у 2026 році
Для підприємців на спрощеній системі у 2026 році діють такі основні показники:
ФОП 1 група
Максимальний єдиний податок — 332,80 грн на місяць.
Військовий збір — 864,70 грн на місяць.
Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць.
Якщо ФОП сплачує максимальну ставку ЄП і не має пільги з ЄСВ, загальне базове навантаження становить до:
3 099,84 грн на місяць.
ФОП 2 група
Максимальний єдиний податок — 1 729,40 грн на місяць.
Військовий збір — 864,70 грн на місяць.
Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць.
За максимальної ставки ЄП загальне базове навантаження:
4 496,44 грн на місяць.
ФОП 3 група
Для неплатника ПДВ:
5% єдиного податку + 1% військового збору від доходу.
Тобто фактично — 6% отриманого доходу, не враховуючи ЄСВ.
Для платника ПДВ:
3% єдиного податку + 1% військового збору + ПДВ.
Мінімальний ЄСВ у 2026 році — 1 902,34 грн за місяць, якщо немає законної підстави для звільнення.
Ліміти доходу ФОП у 2026 році
Через збільшення мінімальної зарплати змінилися й річні ліміти для підприємців на спрощеній системі.
| Група | Максимальний дохід у 2026 році |
| 1 група | 1 444 049 грн |
| 2 група | 7 211 598 грн |
| 3 група | 10 091 049 грн |
Ліміти безпосередньо залежать від розміру мінімальної зарплати на 1 січня відповідного року.
Контролювати ліміт особливо важливо наприкінці року: його перевищення має окремі податкові наслідки та може вплинути на можливість залишатися на обраній групі.
ГОЛОВНІ ЗМІНИ ДЛЯ ФОП У 2026 РОЦІ
2026 рік приніс підприємцям кілька змін, які варто враховувати не лише бухгалтеру, а й самому власнику бізнесу.
1. Зросли основні суми податків
Причина — нова мінімальна зарплата 8 647 грн та прожитковий мінімум 3 328 грн.
Через це зросли:
- максимальний єдиний податок для 1 і 2 груп;
- військовий збір для 1 і 2 груп;
- мінімальний ЄСВ;
- річні ліміти доходу.
2. ФОП повернули квартальну об’єднану звітність
Із 2026 року ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, як податкові агенти подають Податковий розрахунок щодо доходів фізичних осіб, ПДФО, військового збору та ЄСВ щоквартально, а не щомісяця.
При цьому показники всередині розрахунку деталізуються за кожним місяцем кварталу. За І квартал 2026 року строк подання був 11 травня.
З 1 серпня почали застосовуватися нові форми такого розрахунку. За II квартал 2026 року граничною датою було 10 серпня 2026 року.
3. Охоронна діяльність потрапила під нове обмеження
З 1 січня 2026 року ФОП, які здійснюють охоронну діяльність, не можуть працювати на 2 або 3 групі єдиного податку. ДПС пов’язує обмеження, зокрема, з діяльністю за класами 80.10 та 80.20 КВЕД; при визначенні статусу конкретної діяльності потрібно орієнтуватися на норми ПКУ та фактично здійснювані операції.
ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР ФОП 2026 ПО МІСЯЦЯХ
Це головна таблиця, яку варто зберегти.
| Місяць | Основні дедлайни для ФОП |
| Січень 2026 | До 20 січня — ЄСВ за IV квартал 2025 року; ФОП 1–2 груп — ЄП і ВЗ за січень |
| Лютий | 9 лютого — декларація ФОП 3 групи за 2025 рік; 19 лютого — ЄП і ВЗ 3 групи за IV квартал 2025 року; до 20 лютого — ЄП і ВЗ 1–2 груп |
| Березень | 2 березня — річна декларація ФОП 1–2 груп за 2025 рік; до 20 березня — ЄП і ВЗ за березень |
| Квітень | 17 квітня — авансові ПДФО і ВЗ загальносистемників за I квартал; до 20 квітня — ЄСВ за I квартал; 30 квітня — декларація ФОП на загальній системі за 2025 рік |
| Травень | 11 травня — декларація 3 групи за I квартал та квартальний Податковий розрахунок ФОП; 11 травня — остаточна сплата ПДФО і ВЗ загальносистемником за 2025 рік; 20 травня — ЄП і ВЗ 3 групи за I квартал |
| Червень | ФОП 1–2 груп — щомісячний ЄП і ВЗ не пізніше 20 числа |
| Липень | До 20 липня — ЄСВ за II квартал; авансові ПДФО та ВЗ загальносистемника — у строк, передбачений для платежу після II кварталу; ФОП 1–2 груп — щомісячні платежі |
| Серпень | 10 серпня — декларація 3 групи за півріччя та Податковий розрахунок за II квартал; 20 серпня — ЄП і ВЗ 3 групи за півріччя; 20 серпня — ЄП і ВЗ 1–2 груп |
| Вересень | ФОП 1–2 груп — ЄП і ВЗ не пізніше 20 числа |
| Жовтень | До 20 жовтня — ЄСВ за III квартал; авансові ПДФО і ВЗ загальносистемника за III квартал; ФОП 1–2 груп — ЄП і ВЗ |
| Листопад | За чинним 40-денним правилом: 9 листопада — декларація 3 групи за 9 місяців і квартальний Податковий розрахунок; 19 листопада — ЄП і ВЗ 3 групи |
| Грудень | ФОП 1–2 груп — ЄП і ВЗ не пізніше 20 числа |
| Січень 2027 | До 20 січня — ЄСВ за IV квартал 2026 року |
| Лютий 2027 | За чинними правилами: 9 лютого — річна декларація 3 групи за 2026 рік; 19 лютого — ЄП і ВЗ за IV квартал |
| Березень 2027 | За чинним правилом 60 днів — 1 березня 2027 року річна декларація ФОП 1–2 груп за 2026 рік |
| Квітень 2027 | До 30 квітня — декларація про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі за 2026 рік |
ДПС підтверджувала, зокрема, 9 лютого як строк річного звітування 3 групи за 2025 рік, 2 березня — для ФОП 1–2 груп, 11 травня — для 3 групи за I квартал, 10 серпня — за півріччя та 20 серпня як строк сплати ЄП і ВЗ 3 групою за півріччя.
Важливо: для щомісячних платежів 1–2 груп базове правило — сплатити ЄП і військовий збір не пізніше 20 числа включно. Якщо дедлайн припадає на вихідний або на момент сплати діють спеціальні правила, перед оплатою варто перевірити актуальний календар ДПС.
ФОП 1 ГРУПА: ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР НА 2026 РІК
Для першої групи календар залишається відносно простим.
Підприємець щомісяця сплачує:
Єдиний податок — до 332,80 грн.
Військовий збір — 864,70 грн.
Окремо сплачується ЄСВ — мінімум 1 902,34 грн за місяць, але технічно його можна перераховувати поквартально.
Строки
Єдиний податок та військовий збір — щомісяця не пізніше 20 числа поточного місяця.
ЄСВ за себе — поквартально:
- I квартал — до 20 квітня;
- II квартал — до 20 липня;
- III квартал — до 20 жовтня;
- IV квартал — до 20 січня наступного року.
Загальна мінімальна сума ЄСВ за повний квартал 2026 року становить 5 707,02 грн.
Річну декларацію за 2025 рік ФОП 1 групи мали подати до 2 березня 2026 року. Разом із декларацією подається відповідний додаток із відомостями щодо ЄСВ.
За 2026 рік за чинним 60-денним правилом гранична дата припадає на 1 березня 2027 року.
ФОП 2 ГРУПА: ПОДАТКИ ТА СТРОКИ
Для другої групи логіка майже така сама, але вищий єдиний податок.
У 2026 році:
Єдиний податок — до 1 729,40 грн на місяць.
Військовий збір — 864,70 грн на місяць.
Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць.
ЄП та ВЗ потрібно сплачувати щомісячно не пізніше 20 числа.
ЄСВ — до 20 числа місяця, що настає після кварталу.
Річна декларація за 2025 рік — 2 березня 2026 року.
За 2026 рік — за чинними правилами 1 березня 2027 року.
Важливо: максимальна ставка ЄП може бути меншою
Для 1 та 2 груп Податковий кодекс встановлює граничну ставку, але конкретний розмір фіксованого єдиного податку визначає місцева рада.
Тому перед оплатою потрібно перевірити ставку саме для своєї територіальної громади та виду діяльності.
ФОП 3 ГРУПА: КАЛЕНДАР ЗВІТНОСТІ НА 2026 РІК
Для третьої групи головна відмінність — квартальний звітний період.
ФОП подає декларацію протягом 40 календарних днів після завершення кварталу.
При цьому декларація формується наростаючим підсумком:
- I квартал — січень–березень;
- півріччя — січень–червень;
- 9 місяців — січень–вересень;
- рік — січень–грудень.
Основні дати 2026 року
9 лютого 2026 року — декларація за 2025 рік.
19 лютого — сплата ЄП і військового збору за IV квартал 2025 року.
11 травня — декларація за I квартал 2026 року.
20 травня — сплата ЄП і ВЗ за I квартал.
10 серпня — декларація за півріччя.
20 серпня — сплата ЄП і ВЗ за півріччя.
За чинним на 19 серпня порядком наступні строки розраховуються так:
9 листопада 2026 року — декларація за 9 місяців.
19 листопада — сплата ЄП і ВЗ.
9 лютого 2027 року — річна декларація за 2026 рік.
19 лютого 2027 року — сплата ЄП і ВЗ за IV квартал.
Скільки платить 3 група
Без ПДВ:
5% ЄП + 1% ВЗ = 6% доходу.
Наприклад, якщо дохід ФОП за квартал становив 300 000 грн:
ЄП: 15 000 грн.
Військовий збір: 3 000 грн.
Разом: 18 000 грн, плюс ЄСВ за себе за відповідні місяці, якщо немає пільги.
Для платників ПДВ діє ставка 3% ЄП + 1% ВЗ, а ПДВ обліковується окремо.
ФОП НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ У 2026 РОЦІ
На загальній системі податки прив’язані не до всього обороту, а до чистого оподатковуваного доходу — з урахуванням установлених законом правил визначення та підтвердження витрат.
Основні ставки:
ПДФО — 18%.
Військовий збір — 5% чистого оподатковуваного доходу.
ЄСВ — 22% бази нарахування у встановлених законом межах.
Коли платити авансові ПДФО та військовий збір
ФОП самостійно визначає авансові платежі за фактичними даними обліку доходів та витрат.
Платежі здійснюються за I, II та III квартали.
ДПС прямо зазначає строки:
- до 20 квітня;
- до 20 липня;
- до 20 жовтня.
За IV квартал окремий авансовий платіж не розраховується і не сплачується.
У 2026 році за I квартал фактичним останнім днем сплати було 17 квітня.
Коли подавати річну декларацію
ФОП на загальній системі подає декларацію про майновий стан і доходи.
За 2025 рік граничною датою було 30 квітня 2026 року.
Остаточні ПДФО та військовий збір за даними цієї декларації ФОП мав сплатити 11 травня 2026 року.
За результатами 2026 року за чинними правилами декларацію потрібно буде подати до 30 квітня 2027 року.
ЄСВ ДЛЯ ФОП У 2026 РОЦІ
Мінімальний страховий внесок у 2026 році становить:
8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн на місяць.
За квартал:
5 707,02 грн.
Максимальна база нарахування становить 172 940 грн, а максимальний ЄСВ — 38 046,80 грн на місяць.
ФОП, які повинні сплачувати ЄСВ за себе, роблять це поквартально — до 20 числа місяця після завершення відповідного кварталу.
Хто може не платити ЄСВ за себе
Є низка законних винятків.
Зокрема, за встановлених законом умов від сплати можуть бути звільнені:
- пенсіонери за віком або вислугою років;
- особи з інвалідністю, які отримують відповідні пенсійні чи соціальні виплати;
- ФОП, за якого роботодавець сплатив не менше мінімального страхового внеску;
- ФОП на загальній системі за місяці без доходу;
- окремі мобілізовані підприємці;
- окремі інші категорії, прямо передбачені законодавством.
Тут важливо не застосовувати пільгу «на око»: у кожної підстави є свої умови.
ФОП ІЗ ПРАЦІВНИКАМИ: НОВА КВАРТАЛЬНА ЗВІТНІСТЬ
Одна з найважливіших змін 2026 року стосується ФОП, які є податковими агентами.
Якщо підприємець нараховує або виплачує доходи фізичним особам, у відповідних випадках він подає об’єднаний Податковий розрахунок щодо:
ПДФО + військового збору + ЄСВ.
Для ФОП у 2026 році він став квартальним, хоча показники всередині звіту деталізуються за місяцями.
Ключові строки:
| Період | Строк |
| I квартал 2026 | 11 травня 2026 |
| II квартал 2026 | 10 серпня 2026 |
| III квартал 2026 | за чинним 40-денним правилом — 9 листопада 2026 |
| IV квартал 2026 | за чинним правилом — 9 лютого 2027 |
З серпня 2026 року діють нові форми розрахунку.
Для II кварталу ДПС також встановила перехідне правило: якщо ФОП уже подав звіти за всі три місяці за старою місячною формою, дублювати їх квартальним звітом не потрібно. Якщо звітували лише за частину місяців — квартальний розрахунок подавався лише за ті місяці, яких бракувало.
ЩО БУДЕ, ЯКЩО ПРОПУСТИТИ ДЕДЛАЙН
Прострочення податкового платежу або звіту — це не просто технічна помилка.
Залежно від виду порушення можуть застосовуватися:
- штраф;
- пеня;
- виникнення податкового боргу;
- додаткові наслідки у разі системних порушень або порушення умов перебування на спрощеній системі.
Наприклад, ДПС нагадує, що за прострочення авансового єдиного податку для 1–2 груп передбачена відповідальність у розмірі 50% відповідної ставки єдиного податку.
Тому значно дешевше перевірити календар за кілька днів до дедлайну, ніж потім виправляти прострочення.
ЯК НЕ ПРОПУСКАТИ ПОДАТКОВІ ДАТИ
Найпростіший варіант — не тримати всі строки в голові.
Для ФОП 1–2 груп можна одразу поставити регулярне нагадування перед 20 числом кожного місяця.
Окремі нагадування варто створити на:
- квартальну сплату ЄСВ;
- декларації 3 групи;
- об’єднану звітність за працівників;
- річну декларацію;
- строки авансових платежів на загальній системі.
При цьому краще ставити нагадування не на сам останній день, а хоча б за 5–7 днів.
ПОПУЛЯРНІ ЗАПИТАННЯ ПРО ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР ФОП 2026
Коли ФОП 1 і 2 груп платять податки у 2026 році?
Єдиний податок та військовий збір сплачують щомісяця не пізніше 20 числа включно. ЄСВ за себе можна сплачувати поквартально до 20 числа місяця, що настає після кварталу.
Скільки податків платить ФОП 2 групи у 2026 році?
За максимальної ставки єдиного податку:
- ЄП — до 1 729,40 грн;
- ВЗ — 864,70 грн;
- мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн.
Разом — до 4 496,44 грн базових платежів на місяць, якщо ФОП не має пільги з ЄСВ.
Коли звітує ФОП 3 групи?
Щокварталу — протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу.
У 2026 році вже були ключові дати 9 лютого, 11 травня та 10 серпня. Наступна дата за чинним правилом — 9 листопада 2026 року.
Скільки становить ЄСВ ФОП у 2026 році?
Мінімальний внесок — 1 902,34 грн за місяць або 5 707,02 грн за повний квартал.
Чи платить ФОП 3 групи податки, якщо немає доходу?
Єдиний податок 5%/3% та військовий збір 1% розраховуються від доходу, тому за відсутності доходу база для цих процентних платежів відсутня.
Проте обов’язок зі сплати ЄСВ за себе може зберігатися, якщо підприємець не належить до категорії, що має законне звільнення.
Чи потрібно подавати квартальний звіт ФОП без працівників?
Сам факт відсутності працівників ще не є єдиним критерієм. Податковий розрахунок стосується випадків, коли ФОП як податковий агент нараховував або виплачував доходи фізичним особам у відповідному звітному періоді. Якщо таких операцій не було, відповідний Розрахунок не подається.
Коли ФОП 1 та 2 груп подають декларацію за 2026 рік?
Річний період передбачає 60 календарних днів після закінчення року. За чинним календарем це 1 березня 2027 року.
Чи є авансовий платіж за IV квартал у ФОП на загальній системі?
Ні.
ПДФО та військовий збір авансом розраховують за I, II і III квартали. Окремий авансовий платіж за IV квартал не розраховується і не сплачується.
ГОЛОВНЕ ДЛЯ ФОП У 2026 РОЦІ
Універсальної дати «сплатити всі податки» для підприємця не існує.
ФОП 1 і 2 груп повинні пам’ятати про 20 число кожного місяця.
ФОП 3 групи — про квартальні декларації та сплату податків після них.
Усі ФОП, які сплачують ЄСВ за себе, — про квартальні дедлайни ЄСВ.
ФОП із працівниками та іншими виплатами фізособам — ще й про квартальний Податковий розрахунок.
А для загальної системи окремо потрібно контролювати три авансові періоди ПДФО та військового збору, річну декларацію та остаточний розрахунок.
Найпростіше правило — не чекати останнього дня.
Податковий календар краще перевіряти щонайменше раз на місяць, а перед кожним квартальним дедлайном — додатково звіряти дату з актуальним календарем ДПС.
